Налоги на криптовалюту: США, Великобритания и ЕС в 2026 году

Налоги на криптовалюту в США, Великобритании и странах ЕС устроены по одной логике: сама покупка и хранение монет налогом не облагаются, а вот продажа за доллары или евро, оплата товаров криптовалютой и в большинстве стран обмен одной монеты на другую — это налоговое событие, с которого считают прибыль или убыток. Доход от стейкинга, майнинга и аирдропов почти везде облагается как обычный доход в момент получения. Отличаются ставки, пороги и льготы: в США прибыль делится на краткосрочную и долгосрочную, в Великобритании есть необлагаемые £3 000 в год, в Германии монеты старше года не облагаются вовсе, во Франции действует единая ставка 31,4%. С 2026 года биржи во всех этих юрисдикциях начали собирать и передавать данные о клиентах налоговым службам, так что незадекларированная прибыль становится заметнее.

Когда возникает налог на криптовалюту

Налоговые службы крупных стран не считают биткоин валютой. IRS прямо пишет, что цифровые активы «считаются имуществом, а не валютой» (IRS), HMRC применяет к ним правила налога на прирост капитала (GOV.UK), а в Германии сделки с монетами попадают под «частные сделки продажи» по § 23 Закона о подоходном налоге (EStG). Отсюда общая таблица событий.

Общее правило для расчёта: прибыль равна цене продажи минус стоимость приобретения с комиссиями. Если монеты получены как доход, их стоимостью приобретения становится рыночная цена на момент получения, а при последующей продаже возникает уже второе, отдельное событие.

США: имущество, две ставки и форма 1099-DA

В США каждая продажа, обмен и оплата криптовалютой — это сделка с имуществом, и о ней нужно отчитаться «независимо от того, привела ли она к облагаемой прибыли или убытку» (IRS). На первой странице декларации 1040 стоит прямой вопрос, получали ли вы цифровые активы и распоряжались ли ими в течение года. Сделки перечисляют в форме 8949, доход от стейкинга и майнинга — в Schedule 1.

Ставка зависит от срока владения. Монеты, проданные через год или раньше, дают краткосрочную прибыль, которая облагается «как обычный доход по прогрессивным ставкам». Если держали дольше года, применяется долгосрочная ставка 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода: за 2025 налоговый год порог нулевой ставки для одиночного плательщика — $48 350 налогооблагаемого дохода, 20% начинается выше $533 400 (IRS Topic 409). К большим инвестиционным доходам добавляется налог 3,8% (Net Investment Income Tax). Чистый убыток можно зачесть против прочего дохода в пределах $3 000 в год, остаток переносится на следующие годы.

Стейкинг IRS разобрала отдельно: по Revenue Ruling 2023⁠–⁠14 рыночная стоимость наград включается в доход в том году, когда плательщик «получает контроль» над ними, причём неважно, стейкаете вы сами или через биржу (IRS). Если вы не можете указать, какие именно монеты продали, IRS считает, что проданы самые ранние, то есть по методу FIFO (IRS FAQ).

Главное новшество — форма 1099-DA. Брокеры, включая биржи, отчитываются в IRS о выручке клиентов начиная со сделок 1 января 2025 года, а с 1 января 2026 года по части сделок передают и стоимость приобретения (IRS). Иностранные биржи за 2025 год форму могли не присылать, но декларировать такие сделки всё равно нужно. Как устроена вся надзорная система США, мы разбирали в статье «Регулирование криптовалют в США».

Великобритания: CGT 18⁠–⁠24%, вычет £3 000 и пулы

В Великобритании продажа, обмен, оплата товаров и даже дарение криптовалюты (кроме подарков супругу или благотворительной организации) — повод посчитать прирост капитала (GOV.UK). Необлагаемая сумма прибыли — £3 000 за налоговый год с 6 апреля 2026 года. Выше неё плательщик базовой ставки платит 18% в пределах своего диапазона (£37 700 на 2026/27) и 24% сверх него, плательщики повышенной ставки — 24% (GOV.UK).

Особенность британского учёта — пулы. Все монеты одного вида складываются в «единый объединённый актив» со средней стоимостью, а при продаже вычитается пропорциональная часть стоимости пула. Покупки в тот же день и в течение 30 дней после продажи сопоставляются с этой продажей отдельно, минуя пул (HMRC Cryptoassets Manual). Это закрывает схему «продал в убыток и тут же откупил».

Награды за стейкинг, майнинг и предоставление ликвидности для непрофессионала — «прочий налогооблагаемый доход». В год можно получить до £1 000 торгового и прочего дохода без налога, при сумме свыше £2 500 нужно регистрироваться в Self Assessment (GOV.UK). Отчитываться о приросте капитала можно через годовую декларацию или через сервис уплаты CGT в реальном времени, в обоих случаях в фунтах. HMRC отдельно предупреждает: отчёты бирж «не являются налоговым расчётом» и не отслеживают стоимость пула, поэтому записи нужно вести самому.

ЕС: единых налогов нет, зато есть DAC8

У Евросоюза нет общего налога на криптовалюту: регламент MiCA регулирует рынок, а ставки и пороги каждая страна устанавливает сама. Зато с 1 января 2026 года действует директива DAC8, которая обязывает криптосервисы собирать данные обо всех клиентах-резидентах ЕС и передавать их национальным налоговым, а те обмениваются ими между собой; первый отчётный год — 2026-й, первый обмен — не позднее 30 сентября 2027 года (Еврокомиссия). Правила распространяются и на площадки вне ЕС, если они обслуживают европейцев.

Германия. Прибыль от продажи монет облагается только если между покупкой и продажей прошло не больше года; через год и один день продажа налогом не облагается. Если же общая прибыль по таким сделкам за год «составила меньше 1 000 евро», она свободна от налога целиком, а при €1 000 и выше облагается вся сумма по обычной прогрессивной ставке подоходного налога, верхняя ступень которой 45% (§ 23 EStG, § 32a EStG). Доход от стейкинга и лендинга относится к прочим доходам с порогом €256 в год (§ 22 EStG). Письмо Минфина Германии от 6 марта 2025 года уточняет учёт стейкинга, лендинга, аирдропов и обязанности по ведению записей (BMF).

Франция. Частный инвестор платит налог только при выходе в евро или оплате товаров; обмен между криптоактивами без доплаты «пользуется отсрочкой налогообложения» и не декларируется. Если сумма всех продаж домохозяйства за год не превышает €305, прибыль освобождена; если превышает хотя бы на евро, облагаются все продажи. Ставка — 12,8% подоходного налога плюс 18,6% социальных взносов, итого 31,4%, либо по выбору прогрессивная шкала; прибыль показывают в форме 2086 и переносят в строку 3AN декларации (брошюра impots.gouv, 2026). Социальные взносы выросли с 17,2% до 18,6% с 1 января 2026 года после принятия закона о финансировании соцстрахования на 2026 год (Legifiscal, Waltio). Национальное собрание уже приняло поправку, которая с 2027 года сделает налоговым событием обмен в стейблкоины.

Другие страны ЕС идут своим путём: Греция, например, в октябре 2026 года вынесла на обсуждение законопроект о ставке 10% с необлагаемыми €500 в год. Перед сделками стоит проверить правила именно своей страны.

Пример на данных 26 октября 2026 года

Возьмём условного инвестора, который 1 августа 2026 года купил 0,1 BTC по $62 500 (в тот день по нашим данным биткоин торговался между $62 275 и $63 150), а 26 октября 2026 года продал их по $80 000: в 11:00 МСК курс был $80 060 (сводка рынка). Выручка $8 000, стоимость покупки $6 250, прибыль $1 750. По курсам CoinGecko на 10:57 МСК того же дня ($79 993 = €71 391 = £59 890) это примерно €1 560 и £1 310; для наглядности мы пересчитали обе стороны сделки по курсу одного дня, в реальной декларации каждую операцию переводят по курсу своей даты.

Цифры округлены и не учитывают прочие доходы, комиссии и местные надбавки. Живая цена и история биткоина — на странице монеты.

Что биржи передают налоговым с 2026 года

Три системы отчётности запустились почти одновременно, и все они устроены похоже: сервис собирает паспортные данные и налоговый номер клиента, а затем ежегодно отправляет сводку его операций.

1. США, форма 1099-DA. Выручка — со сделок 2025 года, стоимость приобретения по части сделок — с 2026 года (IRS).
2. ЕС, DAC8. Сбор данных с 1 января 2026 года, обмен между странами до 30 сентября 2027 года. Директива построена на стандарте ОЭСР CARF, и по состоянию на март 2026 года о планах обмена по CARF объявили 76 участников Глобального форума (Еврокомиссия).
3. Великобритания, CARF. Британские криптосервисы собирают имя, дату рождения, адрес, страну резидентства и номер национального страхования или UTR резидента, а у нерезидентов — налоговый номер их страны (GOV.UK). За отказ предоставить данные или неверные сведения пользователю грозит штраф до £300 (RPC).

Практический вывод один: налоговая всё чаще видит выручку, но не видит вашу стоимость покупки, особенно если монеты переезжали между биржами и холодным кошельком. Доказывать стоимость приобретения придётся вам.

Как посчитать налог: пять шагов

1. Выгрузите историю операций со всех бирж и кошельков за год, включая переводы, комиссии и награды за стейкинг.
2. Определите стоимость приобретения каждой партии монет в своей валюте по курсу на дату покупки, с комиссиями.
3. Для каждого налогового события посчитайте прибыль или убыток по методу своей страны: специфическая идентификация или FIFO в США, пул в Великобритании, годовой срок владения в Германии, доля портфеля во Франции.
4. Отдельно сложите доход от стейкинга, майнинга и аирдропов по рыночной цене на момент получения.
5. Сверьте итог с отчётом биржи (1099-DA, выписка по DAC8) и заполните нужные формы: 8949 и Schedule 1 в США, раздел о криптоактивах в Self Assessment в Великобритании, Anlage SO в Германии, 2086 во Франции.

Частые ошибки

• «Я не выводил в фиат, значит налога нет». В США, Великобритании и Германии обмен биткоина на эфир или стейблкоин — полноценное налоговое событие. Исключение пока только Франция, и то до 2027 года для стейблкоинов.
• Потерянная стоимость покупки. Монеты, переведённые на биржу извне, в её отчёте будут без стоимости приобретения; без ваших записей налоговая может посчитать её нулевой.
• Забытый доход от стейкинга. Награда облагается при получении, а не при продаже; продажа позже даёт второе событие.
• Неверный курс. Декларации заполняют в национальной валюте по курсу на дату каждой операции, а не по курсу дня подачи.
• Убытки без учёта. В США и Великобритании убытки уменьшают прибыль, а в США переносятся на будущее, но только если они задекларированы.
• Ставка на анонимность биржи. Если площадка не собирает данные по DAC8 или CARF, скорее всего, она не имеет лицензии в вашей стране. Как проверить биржу, мы писали в статье «Как выбрать криптобиржу».

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если я просто держу биткоин? Нет. Во всех четырёх юрисдикциях покупка за фиат, хранение и перевод между своими кошельками налогом не облагаются; событие возникает при продаже, обмене или оплате.

Облагается ли обмен биткоина на стейблкоин? В США, Великобритании и Германии — да, как обычная продажа по рыночной цене. Во Франции обмен между криптоактивами без доплаты не облагается, но с 2027 года для стейблкоинов, регулируемых MiCA, это планируют изменить.

Что если биржа не прислала мне никакой формы? Обязанность декларировать от этого не исчезает. IRS прямо указывает, что сделки через иностранных брокеров за 2025 год нужно отчитать и без формы 1099-DA, HMRC и немецкий Минфин требуют собственных записей по каждой операции.

Можно ли уменьшить налог законно? Да: в США через долгосрочное владение свыше года и зачёт убытков, в Великобритании через годовой вычет £3 000, в Германии через владение дольше года, во Франции, оставаясь в пределах €305 продаж за год. Любая из стратегий работает только с аккуратными записями.

Это не инвестиционный совет.